La situación financiera no fue fácil. De 41,9 millones de francos suizos, las contribuciones totales fueron 3,2 millones de francos suizos menos que en 2001, y continúa la tendencia descendente. Previa aprobación del Comité Ejecutivo, hubo que retirar 1,5 millón de francos suizos de inversiones de donaciones generales para financiar el déficit de explotación y los retiros anticipados de 2001, que se pagaron durante 2002. Por indicación del Comité Central, como medida preventiva se garantizó la línea de crédito de 5,5 millones de francos suizos por la hipoteca del Centro Ecuménico. Sin embargo, como el déficit de explotación se mantuvo en el límite, no se hicieron giros contra esta línea de crédito ni en 2002 ni en lo que va del presente año.
En 2002 se realizaron dos importantes proyectos financieros que constan en el Estado Financiero. En primer lugar, se examinaron los saldos del Fondo de Programas y hubo reclasificaciones a la Reserva General y, en particular, a las Reservas Específicas. Las Reservas Específicas de 2,8 millones de francos suizos producen ciertos fondos cuyo desembolso se efectúa en el momento que el Consejo juzga oportuno. Las conclusiones del examen son muy valiosas para nuestra planificación financiera futura. En segundo lugar, se introdujo el procedimiento de Cálculo de Costos Basado en la Actividad (CBA), con la redistribución de los Costos de personal y costos de explotación conexos y los Costos de Infraestructura y Comunicaciones a las actividades de Programa. El método de asignación se describe en la Nota 23 del Estado Financiero. Nuestra experiencia nos ha llevado a simplificar el procedimiento en 2003. No obstante, el CBA ha cumplido su objetivo en el proceso de planificación, al hacer hincapié en los costos económicos de una actividad en relación con las contribuciones esperadas.
El final del ejercicio económico 2002 se caracterizó por los esfuerzos intensos, difíciles y a veces penosos realizados en colaboración con el Grupo de Tarea para el Ajuste de Programa, la Mesa y la Mesa del Comité de Finanzas, que trabajan para tomar las decisiones necesarias relativas a la reorganización y luego las ejecutan. En estos esfuerzos, el apoyo y la solidaridad sostenidos de la Mesa y la importante solidaridad entre los miembros del personal, fueron fuente de fortaleza.
Ingresos por concepto de cuotas y otras contribuciones
En el cuadro de la página siguiente se compara el ingreso por concepto de cuotas, el ingreso no asignado (INA) y otras contribuciones de 2002 con el presupuesto y las cifras del año anterior.
El ingreso por concepto de cuotas excedió al presupuesto y, comparado con 2001, aumentó en un 3%. Participó el 66% de las iglesias, cuando en 2001 lo hizo el 53%. El Informe de Contribuciones incluye listas de las iglesias miembros que participaron financieramente en 2002 y de las que no lo hicieron. Además, reconocemos con gratitud el apoyo de las iglesias miembros que participaron con contribuciones no financieras, como la hospitalidad o la ayuda de su personal. Si bien el aumento del número de iglesias que pagan su cuota da esperanzas, se necesita el entusiasmo y la inspiración del Comité Central para trabajar con miras a alcanzar el objetivo de 10 millones de francos suizos fijado por el Comité de Finanzas de la Asamblea en 1998.
Cuadro: Ingresos por contribuciones: Cifras de 2002 comparadas con presupuesto y 2001
2002
en+ (en -)
Análisis financiero
En el Apéndice del presente informe figuran un análisis de las cifras de explotación comparadas con el presupuesto y con las del año anterior, un examen de las cifras de Programas comparadas con el presupuesto y un análisis del Balance.
El análisis del Balance compara los pasivos del Consejo con los activos que se creyó que iban a cubrirlos al 31 de diciembre de 2002 y en 2001, y hace una evaluación de los activos totales de que dispone el Consejo después de deducir los pasivos. El análisis demuestra que al 31 de diciembre de 2002, igual que al final del año anterior, las reservas del Consejo eran cubiertas no por activos líquidos sino solamente por sus terrenos y edificios. No obstante, el análisis también destaca ciertos indicadores positivos en la evolución de la estructura financiera del Consejo. En particular, y en parte después de la reclasificación de ciertos Fondos de Programas mencionada supra, al 31 de diciembre de 2002 los compromisos de Fondos de Programas estaban cubiertos casi por completo por inversiones de activos corrientes, lo que indica una mejora respecto al año anterior.
Perspectivas
Pese a las mejoras observadas tras los esfuerzos concertados de los órganos rectores y el personal dirigente en las tareas de reestructura de 2001 y las de reorganización de 2002, vemos con cierta duda el optimismo expresado en nuestro informe anterior respecto a que el Consejo lograría el equilibrio financiero en 2003, con un nivel estable de contribuciones que podía sostenerse en años futuros. Esta duda se debe principalmente a que conocemos la difícil situación financiera que atraviesan muchas iglesias miembros y algunas de las principales organizaciones que contribuyen a financiar el Consejo. Para los órganos rectores y el personal dirigente, los esfuerzos encaminados a lograr el equilibrio financiero sostenible siguen siendo una prioridad.
El presupuesto aprobado para 2003 fijó el objetivo de un superávit neto de Reservas Generales y una disminución del saldo del Fondo de Programas de 3,8 millones de francos suizos. Se prevé que el ingreso por concepto de contribuciones sea de alrededor de 39 millones de francos suizos, cuando el de 2002 fue de 41,9 millones de francos suizos. La disminución de 2,9 millones de francos suizos ha de compensarse en parte por el aumento de un millón de francos suizos en producción y otros ingresos en 2003. En el momento de escribir, el estado de cuentas de la administración indica un ejercicio positivo para los cuatro primeros meses, en los que se generó un pequeño superávit de explotación, mientras que el gasto de Programas es prudente. Como los pronósticos de contribuciones evolucionan durante el año, la tarea del Consejo será velar por que los gastos se mantengan no solo dentro del presupuesto, sino dentro del ingreso disponible.
Los encargados de programas y el personal de grados diversos de responsabilidad están intensificando los esfuerzos para estabilizar las contribuciones programáticas y para aumentar el ingreso por concepto de cuotas. Aunque hay nuevas fuentes de ingreso que ya han dado fruto, el trabajo sigue centrado en ese objetivo. El financiamiento del Consejo depende mucho del apoyo de las organizaciones que tradicionalmente han colaborado con él y que han mantenido su apoyo con fidelidad durante los períodos difíciles de incertidumbre financiera. En esta etapa crítica de su vida, el Consejo expresa su profunda gratitud a estas organizaciones.
William Temu Director de Administración 10 de junio de 2003
Las cifras de explotación de este año y las del año anterior
El déficit de explotación disminuyó en 4,9 millones de francos suizos, de 6 millones en 2001 a 1,1 millón en 2002. Este importante avance se debe, por una parte, a una disminución del déficit de explotación en efectivo de más de 3 millones de francos suizos y, por otra, a un aumento de las transferencias procedentes de la Reserva de Inversión.
Cuadro 1: Cifras de explotación de 2002 comparadas con presupuesto y con las del año anterior
con 2001
en + (en -)
de FS
Las cifras de explotación y el presupuesto Esta comparación hace resaltar tres rubros que requieren explicación. En primer lugar, Otros ingresos quedó 1,4 millón de francos suizos por debajo del presupuesto tras sufrir los efectos de las pérdidas de inversiones; en segundo lugar los Costos de explotación excedieron al presupuesto en 1,5 millón de francos suizos. Por último, si bien el presupuesto planeó una transferencia de 300.000 francos suizos a las reservas, en realidad las transferencias netas totales de 2,5 millones de francos suizos se efectuaron de las reservas, principalmente para compensar las pérdidas de inversiones. Las explicaciones a estas diferencias se dan infra.
Cuadro 2: Otros ingresos de explotación
Las pérdidas de inversiones totales fueron de 2,6 millones de francos suizos, pese a las medidas tomadas para reducir el riesgo en la cartera del Fondo General en 2001. De esta cifra, 1,5 millón de francos suizos fueron pérdidas no realizadas. Ciertas pérdidas de inversiones fueron realizadas para pagar todos los préstamos garantizados por la cartera de inversiones. Esta medida tuvo la virtud de reducir el riesgo del Tesoro. Además, la creciente utilización de los saldos del Fondo de Programas hacia fin de año, junto con la decisión de evitar más riesgos de endeudamiento contra la cartera, hicieron necesario vender inversiones, por lo que se realizaron ciertas pérdidas.
Las ganancias de explotación en moneda extranjera redujeron la cifra global de explotación a 2,2 millones de dólares.
Ingresos por producción
Los ingresos por producción registraron una variación favorable de 1 millón de francos suizos en comparación con el presupuesto, resultante de un cambio en los procedimientos de contabilidad no reflejado en el presupuesto, y que atañe al ingreso procedente del edificio para residencia del personal. Dicho edificio registró un superávit de 4.000 francos suizos en 2002. Antes, el ingreso y los gastos se registraban en una cuenta de fondos aparte. El presupuesto de 2002 no incluyó ni los ingresos ni los gastos respectivos.
b. Donaciones y costos de explotación
Las donaciones y los costos de explotación excedieron al presupuesto en 1,5 millón de francos suizos. De esta variación, 1,3 millón no representa gasto excesivo sino que se explica por un cambio en los procedimientos de contabilidad en relación con el presupuesto. En primer lugar, un millón de francos suizos de costos de explotación del edificio para residencia del personal se incluyó en las cifras pero no en el presupuesto, como se describe supra. Además, un costo de depreciación de 300.000 francos suizos, registrado antes por una cuenta de Fondo de Propiedad y por tanto no en el presupuesto, fue registrado como un gasto de explotación. La necesaria transferencia compensadora del Fondo de Propiedad mitigó el efecto en las cifras de explotación. Los costos de explotación sumaron en realidad 200.000 francos suizos más que lo establecido en el presupuesto.
c. Transferencias y Reserva de Inversiones
El déficit de explotación neto antes de efectuar las transferencias fue de 3,6 millones de francos suizos. Las transferencias netas de 2,5 millones de francos suizos redujeron la pérdida de explotación a 1,1 millón de francos suizos.
Todas las transferencias figuran en el Anexo III del Estado Financiero. La más importante fue la de 1,9 millón de francos suizos de la Reserva de Inversiones, para compensar las pérdidas de inversiones.
A fines de 2001, se comunicó que la Reserva de Inversiones se había agotado. Durante 2002, ésta se reconstituyó con 2,7 millones de francos suizos procedentes del Fondo de Donaciones. En el apartado (a), numerales (v) y (vi) de la nota 10 del Estado Financiero figuran los detalles. 2. Ejercicio económico de Programas
En el cuadro siguiente se comparan las cifras del ejercicio económico de Programas con el presupuesto.
Cuadro 3: Cifras del ejercicio económico de Programas comparadas con el presupuesto
con presup.
El Balance que se presenta en al Anexo I cumple con las normas internacionales de declaración de datos financieros. Sin embargo, como en 2001, para lograr una mejor comprensión de la situación financiera del Consejo y de los cambios que la afectan, en el cuadro que sigue se presentan los activos en relación con los pasivos que tienen que cubrir.
Cuadro 4: Estructura del Balance, comparación del 31 de diciembre de 2001 y 2002
El análisis revela que:
INFORME DE LOS AUDITORES AL COMITÉ EJECUTIVO Y A LAS IGLESIAS MIEMBROS DEL CONSEJO MUNDIAL DE IGLESIAS
Hemos auditado los estados financieros del Consejo Mundial de Iglesias, organización sin fines de lucro, al 31 de diciembre de 2002 como se exponen en los Anexos I a V y en las notas que siguen. Esos estados financieros son responsabilidad de la administración del Consejo. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre ellos basándonos en nuestra auditoría.
Realizamos nuestro trabajo de conformidad con las normas internacionales sobre auditoría de cuentas. Estas normas exigen que planeemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros no contienen errores fundamentales. Una auditoría incluye examinar, con carácter de prueba, los datos en que se apoyan las cantidades y las informaciones de los estados financieros. Una auditoría incluye también evaluar los principios de contabilidad utilizados y los cálculos hechos por la administración, así como evaluar la presentación global del estado financiero. Creemos que nuestra auditoría proporciona una base razonable para nuestra opinión.
En nuestra opinión los estados financieros presentan correctamente, en todos los aspectos fundamentales, la situación financiera del Consejo Mundial de Iglesias al 31 de diciembre de 2002, los movimientos efectuados contra los fondos del Consejo y su liquidez durante el año que finalizaba, de conformidad con las normas internacionales de declaración de datos financieros.
Nuestra auditoría se realizó con el fin de formarnos una opinión sobre los estados financieros básicos tomados en conjunto. El Resumen Anual de Contribuciones se presenta con el propósito de realizar otro análisis. Esta información ha sido sometida a los procedimientos de auditoría aplicados en la auditoría de los estados financieros básicos y, en nuestra opinión, está bien presentada en todos los aspectos fundamentales en relación con los estados financieros básicos tomados en conjunto.
KPMG Klynveld Peat Marwick Goerdeler S. A.
David J. W. Colledge David Curry Perito contable Perito contable
Ginebra, 10 de junio de 2003
Anexo I Balance Al 31de diciembre de 2002 (en miles de francos suizos)
Fondos
redistribuidos